Directiva 2011/16/UE del Consejo, de 15 de febrero de 2011, relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad y por la que se deroga la Directiva 77/799/CEE.

• Texto completo. Esta Directiva ha sido modificada por la Directiva 2014/107/UE, por la Directiva (UE) 2016/2258, por la Directiva (UE) 2018/822 del Consejo (corrección de errores: DOUE, 01.02.2019) y por la Directiva (UE) 2020/876, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE para hacer frente a la urgente necesidad de diferir determinados plazos para la presentación y el intercambio de información tributaria a causa de la pandemia de COVID‐19 (DOUE, 26.06.2020). El objetivo general de esta norma es desalentar la utilización de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva.
• Lista de entidades que deben considerarse instituciones financieras no obligadas a comunicar información a efectos del apartado B.1(c) de la sección VIII del anexo I de la Directiva 2011/16/UE del Consejo (DOUE, 03.09.2019). 

Modificaciones:

• Directiva (UE) 2025/872 del Consejo, de 14 de abril de 2025, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DOUE 06.05.2025). Se modifica la Directiva 2011/16/UE del Consejo para establecer nuevas normas sobre el intercambio automático de información con el fin de facilitar el intercambio de información con respecto a la declaración informativa del impuesto complementario y, de este modo, establecer el marco para la aplicación operativa de la obligación de declaración establecida en la Directiva (UE) 2022/2523, en consonancia con el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre el Intercambio de Información GloBE y sus Comentarios y la Declaración Informativa GloBE (GIR) del Marco Inclusivo de la OCDE y el G20 en la medida en que esas nuevas normas son coherentes con la obligación de declaración establecida en la Directiva (UE) 2022/2523 y con el Derecho de la Unión.

Propuestas de modificación:

• Propuesta de Directiva del Consejo que modifica la Directiva 2011/16/UE en lo que respecta al intercambio automático y obligatorio de información en el ámbito de la fiscalidad» [COM (2016) 25 final].
• Propuesta de Directiva del Consejo por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que afectan directamente al funcionamiento del mercado interior» [COM (2016) 26 final].
• Dictamen CESE de ambas propuestas (20-VII-2016).

Normativa de desarrollo:

• Reglamento de Ejecución (UE) núm. 1156/2012 de la Comisión, de 6 de diciembre de 2012, por el que se establecen disposiciones de ejecución de determinadas normas de la Directiva 2011/16/UE del Consejo, relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DOUE, 7.12.2012). Este Reglamento ha sido modificado por el Reglamento de Ejecución (UE) núm. 1353/2014 (DOUE L, 19.12.2014).
• Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2378 de la Comisión, de 15 de diciembre de 2015, por el que se establecen disposiciones de ejecución de determinadas normas de la Directiva 2011/16/UE del Consejo, relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DOUE, 18-XII-2015).
• Reglamento de Ejecución (UE) 2016/1963 de la Comisión, de 9 de noviembre de 2016, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2378 en lo que respecta a los modelos de formularios y régimen lingüístico que deben utilizarse en relación con las Directivas (UE) 2015/2376 y (UE) 2016/881 del Consejo.

Otros textos relacionados:

• Lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales.

Otros Convenios ratificados por España en materia fiscal:

• Albania, Alemania, Argentina, Armenia, Barbados, Bélgica, Canadá, Catar, Costa Rica, Región Administrativa Especial de Hong Kong de la República Popular China, Chipre, República Dominicana, EEUU, Georgia, India, Kazajstán, Kuwait, Marruecos, México, Pakistán, Reino Unido, Repúblicas Socialistas Soviéticas, San Marino, Serbia, Singapur y Uruguay.
• Recopilación externa de todos los Convenios de doble imposición firmados por España.